慧點(diǎn)科技審計(jì)信息系統(tǒng)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)整改跟蹤的全過(guò)程規(guī)范化管理，通過(guò)固化審計(jì)作業(yè)指引和模板等審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，利用審計(jì)數(shù)據(jù)分析擴(kuò)大審計(jì)的范圍和深度，提升審計(jì)效率和質(zhì)量，及時(shí)掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)問(wèn)題有效整改，助力企業(yè)管理提升。

    企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展離不開(kāi)內(nèi)部管控能力的持續(xù)提升，而內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管控的重要手段和最后一道防線，也越來(lái)越受到企業(yè)各級(jí)管理層的高度重視。中國(guó)一百多家央企及其二級(jí)單位、地方國(guó)資委企業(yè)、兩千多家上市公司大多設(shè)立了審計(jì)部門(mén)，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，為企業(yè)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)起到了重要的促進(jìn)作用。

    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)審工作面臨的挑戰(zhàn)與破局之道

    大型集團(tuán)企業(yè)規(guī)模大、層級(jí)多、業(yè)務(wù)復(fù)雜，隨著企業(yè)高速發(fā)展，各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防控要求日益提高，業(yè)務(wù)與有限審計(jì)資源之間的矛盾正日漸突顯，各級(jí)職能之間面臨著如何有效協(xié)調(diào)運(yùn)作，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)的挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，內(nèi)審工作重點(diǎn)要從單純的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型多樣化對(duì)審計(jì)管理、審計(jì)實(shí)務(wù)工作也提出了更高要求。另外，審計(jì)人員相關(guān)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)各異，地域分布較為分散，如何實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的、規(guī)范化的管理，并確保信息和知識(shí)的及時(shí)傳遞與共享，這也是審計(jì)部門(mén)面臨的挑戰(zhàn)。

    傳統(tǒng)手工的審計(jì)已無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和全面性，更無(wú)法應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)信息化的挑戰(zhàn)，審計(jì)工作方式面臨轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)。審計(jì)數(shù)據(jù)越來(lái)越龐大，加上審計(jì)資源的限制，依靠傳統(tǒng)的手工及簡(jiǎn)單的電算化審計(jì)已不能滿(mǎn)足審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的需求。

    隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，原有的內(nèi)部審計(jì)模式和方法已經(jīng)不能滿(mǎn)足當(dāng)前的管控需求，很多大型集團(tuán)企業(yè)包括中國(guó)石化、中國(guó)移動(dòng)、國(guó)家電網(wǎng)、神華集團(tuán)、華潤(rùn)集團(tuán)、北汽集團(tuán)等都逐步意識(shí)到必須借助現(xiàn)代化的管理平臺(tái)，借助信息化的技術(shù)，建立內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，解決集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的難題。

    與此同時(shí)，審計(jì)署等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)信息化也提出了明確要求。審計(jì)署一直以來(lái)大力倡導(dǎo)審計(jì)工作的重心逐步從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)，審計(jì)工作內(nèi)容逐步從純粹的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向針對(duì)多種業(yè)務(wù)的審計(jì)，并于近年來(lái)進(jìn)一步明確了通過(guò)信息化手段提升審計(jì)工作執(zhí)業(yè)水平的要求。

    （慧點(diǎn)科技審計(jì)信息系統(tǒng)價(jià)值）

    集團(tuán)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)探索與實(shí)踐

    某大型集團(tuán)型企業(yè)在快速發(fā)展和信息化建設(shè)不斷深入的情況下，審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)信息化建設(shè)同樣面臨著迫切需求。

    集團(tuán)希望通過(guò)演進(jìn)的方式分階段建設(shè)內(nèi)控審計(jì)管理信息系統(tǒng)，并以此為平臺(tái)，通過(guò)內(nèi)控審計(jì)管理流程的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)固化及與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成，實(shí)現(xiàn)總部層面“集中在線風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警”，審計(jì)中心和各分子公司內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行“現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)審計(jì)”的審計(jì)管理方式，促進(jìn)審計(jì)方式、方法的進(jìn)一步完善，提升內(nèi)控審計(jì)工作的時(shí)效性和風(fēng)險(xiǎn)防范能力；通過(guò)各類(lèi)審計(jì)工作的實(shí)施，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的全面預(yù)警，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的分析提煉，逐步實(shí)現(xiàn)從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中和事后審�?jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式從“現(xiàn)場(chǎng)查找審計(jì)線索”到“帶著審計(jì)疑點(diǎn)到現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展審計(jì)”再到“持續(xù)審計(jì)”的優(yōu)化完善，最終加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)職能，助力集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展。

    集團(tuán)的內(nèi)控審計(jì)信息系統(tǒng)一期項(xiàng)目基于慧點(diǎn)科技的審計(jì)產(chǎn)品搭建了“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，以?xún)?nèi)部控制為手段，以?xún)?nèi)部審計(jì)為保障”的內(nèi)控審計(jì)管理信息系統(tǒng)，提供審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析等功能模塊，實(shí)施范圍包括集團(tuán)總部、三個(gè)審計(jì)中心和集團(tuán)下屬三家試點(diǎn)單位。

    系統(tǒng)建設(shè)取得了預(yù)期成效，一是強(qiáng)化了審計(jì)管理。借助系統(tǒng)固化相應(yīng)的組織、權(quán)限和流程。系統(tǒng)固化了管理規(guī)范和實(shí)務(wù)指南，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理和工作標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了審計(jì)管理手段提升，實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃管理、項(xiàng)目準(zhǔn)備、作業(yè)執(zhí)行、整改跟蹤、后續(xù)審計(jì)的系統(tǒng)內(nèi)閉環(huán)管理。二是規(guī)范了審計(jì)作業(yè)。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了審計(jì)作業(yè)工作步驟和任務(wù)節(jié)點(diǎn)統(tǒng)一化，詳細(xì)規(guī)范了從準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段到報(bào)告階段的主要工作任務(wù)；實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)質(zhì)量基線標(biāo)準(zhǔn)化，將制度框架中作業(yè)指引中的關(guān)注點(diǎn)和審計(jì)程序植入系統(tǒng)；落實(shí)了審計(jì)作業(yè)質(zhì)量管控流程規(guī)范化，并內(nèi)嵌于系統(tǒng)之中，整體規(guī)范了審計(jì)作業(yè)，提高了工作質(zhì)量。三是提升了審計(jì)效率。系統(tǒng)與ERP等財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成提高了審計(jì)分析和鎖定審計(jì)疑點(diǎn)的效率，通過(guò)預(yù)置的30多種數(shù)據(jù)預(yù)審規(guī)則實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)處理與疑點(diǎn)篩查。離線作業(yè)及輔助功能促進(jìn)審計(jì)作業(yè)實(shí)施及文檔記錄的工作效率。

    面向集團(tuán)企業(yè)的審計(jì)信息化解決方案

    “慧點(diǎn)科技有幸為神華集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等集團(tuán)企業(yè)提供了包括審計(jì)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)等信息化服務(wù)，在這個(gè)過(guò)程中慧點(diǎn)科技也收獲頗多。通過(guò)分析、總結(jié)集團(tuán)型企業(yè)審計(jì)咨詢(xún)與系統(tǒng)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，推出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，具有支持集團(tuán)架構(gòu)、覆蓋審計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程、支持多種審計(jì)類(lèi)型、支持業(yè)務(wù)擴(kuò)展等特性，同時(shí)基于產(chǎn)品能夠進(jìn)行貼合客戶(hù)需要的定制開(kāi)發(fā)，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)成果向系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化和落地。”慧點(diǎn)科技風(fēng)險(xiǎn)管理與控制事業(yè)部審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人唐春生博士說(shuō)。

    通過(guò)系統(tǒng)可以集中管控審計(jì)工作，統(tǒng)一工作流程與規(guī)范，充分共享復(fù)用知識(shí)，提升審計(jì)效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)快速、準(zhǔn)確、全面的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)問(wèn)題有效整改，助力企業(yè)管理提升。 

（慧點(diǎn)科技審計(jì)信息系統(tǒng)功能架構(gòu)圖）

    審計(jì)信息系統(tǒng)主要包括審計(jì)管理及作業(yè)，審計(jì)數(shù)據(jù)分析兩大部分功能，審計(jì)管理及作業(yè)子系統(tǒng)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)作業(yè)指引、審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)作業(yè)過(guò)程管理、審計(jì)資源管理、審計(jì)整改跟蹤、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、審計(jì)績(jī)效管理、審計(jì)檔案管理、審計(jì)門(mén)戶(hù)、審計(jì)工作臺(tái)、交流平臺(tái)、離線審計(jì)工具等功能，強(qiáng)化審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)作業(yè)，有效利用審計(jì)資源，充分積累和共享知識(shí)，提升審計(jì)管理水平。審計(jì)數(shù)據(jù)分析子系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)采集、審計(jì)抽樣、數(shù)據(jù)查詢(xún)、審計(jì)模型、指標(biāo)分析、疑點(diǎn)處理等功能，進(jìn)行多維度審計(jì)查證分析，提升審計(jì)的及時(shí)性和深度，在審計(jì)方法手段、數(shù)據(jù)訪問(wèn)模式、自動(dòng)化程度、分析方法轉(zhuǎn)變等方面實(shí)現(xiàn)提升。

    通過(guò)“三步走”穩(wěn)步推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)審信息系統(tǒng)建設(shè)

    針對(duì)大型集團(tuán)企業(yè)對(duì)“穩(wěn)定性、持續(xù)性、安全性”的需求，唐春生建議，大型集團(tuán)企業(yè)可基于審計(jì)產(chǎn)品，通過(guò)定制開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足企業(yè)個(gè)性化需求，通過(guò)試點(diǎn)、推廣、深化等“三步走”穩(wěn)健推進(jìn)內(nèi)審系統(tǒng)建設(shè)。